Временная разница в составе расходов при формировании декларации по налогу на прибыль
Добрый вечер.
Пытаюсь следовать правилам форума, поэтому задаю вопрос в новой теме.
ООО на общем режиме, услуги населению и юр.лицам. Применяем пбу 18.02. В 2013 г. купили спецодежду, передали в производство. В 2013 г. для целей НУ расходы приняли полностью. а для БУ расходы списываются пропорционально каждый месяц. Возникла временная разница. В этом квартале (1 кв. 2014 г) временная разница вычитаемая (налоговая прибыль превышает бухгалтерскую). Временная разница составляет 1400 р. Подскажите, пожалуйста, каким образом нужно отразить данную временную разницу в составе расходов при составлении декларации по налогу на прибыль. расходы увеличиваются на эту временную разницу (налоговая база по прибыли уменьшается) или расходы уменьшаются на эту временную разницу (а налоговая база по прибыли увеличивается)?
Пытаюсь следовать правилам форума, поэтому задаю вопрос в новой теме.
ООО на общем режиме, услуги населению и юр.лицам. Применяем пбу 18.02. В 2013 г. купили спецодежду, передали в производство. В 2013 г. для целей НУ расходы приняли полностью. а для БУ расходы списываются пропорционально каждый месяц. Возникла временная разница. В этом квартале (1 кв. 2014 г) временная разница вычитаемая (налоговая прибыль превышает бухгалтерскую). Временная разница составляет 1400 р. Подскажите, пожалуйста, каким образом нужно отразить данную временную разницу в составе расходов при составлении декларации по налогу на прибыль. расходы увеличиваются на эту временную разницу (налоговая база по прибыли уменьшается) или расходы уменьшаются на эту временную разницу (а налоговая база по прибыли увеличивается)?
Comments
-
Добрый день!Цитата: Добрый вечер.Пытаюсь следовать правилам форума, поэтому задаю вопрос в новой теме.ООО на общем режиме, услуги населению и юр.лицам. Применяем пбу 18.02. В 2013 г. купили спецодежду, передали в производство. В 2013 г. для целей НУ расходы приняли полностью. а для БУ расходы списываются пропорционально каждый месяц. Возникла временная разница. В этом квартале (1 кв. 2014 г) временная разница вычитаемая (налоговая прибыль превышает бухгалтерскую). Временная разница составляет 1400 р. Подскажите, пожалуйста, каким образом нужно отразить данную временную разницу в составе расходов при составлении декларации по налогу на прибыль. расходы увеличиваются на эту временную разницу (налоговая база по прибыли уменьшается) или расходы уменьшаются на эту временную разницу (а налоговая база по прибыли увеличивается)?
В налоговой декларации по налогу на прибыль временные разницы не являются расходами и никак не отражаются -
В налоговой декларации отражаются доходы и расходы организации, суммы которых определены по правилам налогового учета. Если между суммы доходов и расходов в БУ и НУ различаются, то исходя из природы этих различий формируются постоянные и временные разницы. Постоянные и временные разницы образуют в БУ постоянные или отложенные обязательства и активы, которые отражаются на соответствующих счетах бухгалтерского учета (09, 77, 99).
-
Всем огромное спасибо за помощь. 💐
