Что грозит ИП при безвозмездной передаче просроченной продукции питомнику?

Comments

• Цитата: Добрый день. ИП на ОСНО. Оптовая торговля. Не успели вовремя реализовать продукцию. Подошел срок. Я ее отдала безвозмездно питомнику. Чем мне это грозит со стороны налогов? и можно ли было так сделать?

  Добрый день!
  
  Не совсем понятно, что понимается под "питомником". Если речь идет не о передаче в порядке благотворительности, то такая безвозмездная передача облагается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ) по рыночной стоимости товара, а себестоимость товара не учитывается для целей НДФЛ.
• Здравствуйте.
  

  Цитата: ИП на ОСНО. Оптовая торговля. Не успели вовремя реализовать продукцию. Подошел срок. Я ее отдала безвозмездно питомнику. Чем мне это грозит со стороны налогов?

  Безвозмездная передача несет определенные налоговые последствия.
  1. Безвозмездная передача облагается НДС.
  
  НК РФ Статья 146. Объект налогообложения
  
  1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:
  1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров 
  В целях настоящей главы передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг);
  
  2. Безвозмездная передача не облагается НДФЛ ИП.
  Момент неоднозначный, поскольку для расчета НДФЛ ИП вроде как применяются положения Налога на прибыль. Только как мы с вами понимаем при выездной проверке и существенной стоимости подаренной питомнику продукции, трактовки могут подвергнуть сомнению.
  
  НК РФ Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
  16) в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей, если иное не предусмотрено настоящей главой;
  
  НК РФ Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты
  
  При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой "Налог на прибыль организаций".
  
  Кстати о рыночной стоимости,  партия просроченной кормовой продукции может стоить на рынке 1-10-20 тыс руб. НДС с данной суммы не очень существенный, как один из выходов из ситуации.🤐
  
  Какой товар в какой  питомник передавали?
• ViktoryBuh, передали просроченную куриную печень. какая у нее может быть рыночная стоимость? ведь просрочку же нельзя продавать
• Цитата: передали просроченную куриную печень. какая у нее может быть рыночная стоимость? ведь просрочку же нельзя продавать

  🤔  Согласна сложно сформировать рыночную стоимость товара, который нельзя продавать. Порассуждаем, допустим комиссия на вашем предприятии вправе уценить товар до минимальной величины. ( п 25 ПБУ 5/01). Передача уцененного товара  облагается НДС по минимально возможной цене.
  Списание товаров с истекшим сроком годности
  По какой цене можно передать товар на утилизацию сторонней организации?
• ViktoryBuh, то есть получаеться этой операции я плачу НДС. А с налогом на прибыль что?
• Цитата: то есть получаеться этой операции я плачу НДС. А с налогом на прибыль что?

  Добрый день!
  
  У ИП нет налога на прибыль, есть НДФЛ, на который данная операция не влияет - см. ответы выше.
  Насчет НДС Вы так и не указали - что такое "питомник". Если ИП передает просрочку в рамках благотворительности на основании соответствующего договора и акта, то такая передача не облагается НДС (пп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ). При этом надо восстановить вычеты НДС по товарам, работам,услугам, использованным при выработке данной продукции (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
• Илья Владимирович , добрый день.
  
  

  Цитата: Если ИП передает просрочку в рамках благотворительности на основании соответствующего договора и акта, то такая передача не облагается НДС (пп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ). При этом надо восстановить вычеты НДС по товарам, работам,услугам, использованным при выработке данной продукции (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).

  Восстановленный НДС по покупке продуктов питания может получиться существенно выше, чем уцененная стоимость товара, переданного безвозмездно, на мой взгляд.
• НКК, Передала я просто собачьему питомнику. Просто физ лица которые за свой счет содержат питомник. Как это нужно было оформить?
• Цитата: НКК, Передала я просто собачьему питомнику. Просто физ лица которые за свой счет содержат питомник. Как это нужно было оформить?

  Добрый день!
  
  Чтобы не платить НДС с передачи продукции надо было оформить с физлицами договор на передачу продукции в порядке благотворительности и акт приемки-передачи продукции. Но нужно учесть то, о чем написала коллега - в таком случае нужно было восстановить к уплает в бюджет вычет НДС по материалам, использованным при производстве такой продукции.
  Возможно, действительно проще и дешевле просто начислить НДС с рыночной стоимости такой продукции и все.
• НКК, если я передаю просроченный товар физическому лицу (за деньги) разве я не нарушаю законодательство?