Как заполнять строки 040 и 070 расчета 6-НДФЛ при выплатах по договорам ГПХ?
Добрый день!
Возьмем, к примеру, отчет за 1 квартал 2016г. Было начислено за январь(31.01.2016) 11 500,00 (НДФЛ - 1 495,00), февраль (29.02.2016) - 11 500,00 (НДФЛ - 1 495,00), март (31.03.2016) - 11 500,00 (НДФЛ - 1 495,00). По договору платим вознаграждение 1 раз в месяц не позднее 7 (седьмого числа). Вознаграждение и НДФЛ за январь выплатили 05.02, за февраль - 04.03, а март - 07.04. Разделы и строки отчета должны быть заполнены следующим образом (как я понимаю):
1-ый раздел:
020 - 23 000,00 (в соответствии с письмом ФНС № БС-3-11/4816 от 17.10.2016)
040 - 4 485,00
070 - 2 990,00
2-ой раздел:
100 - 05.02.2016 130 - 11 500,00
110 - 05.02.2016 140 - 1 495,00
120 - 08.02.2016
100 - 04.03.2016 130 - 11 500,00
110 - 04.03.2016 140 - 1 495,00
120 - 09.03.2016
Или все же правильно будет, чтобы строки 040 и 070 были равны? То есть 040=070=2 990,00? И стоит ли проводить начисления тем числом, которым проводилась выплата, чтобы отчет правильно заполнялся?
Заранее всем спасибо за помощь!
Возьмем, к примеру, отчет за 1 квартал 2016г. Было начислено за январь(31.01.2016) 11 500,00 (НДФЛ - 1 495,00), февраль (29.02.2016) - 11 500,00 (НДФЛ - 1 495,00), март (31.03.2016) - 11 500,00 (НДФЛ - 1 495,00). По договору платим вознаграждение 1 раз в месяц не позднее 7 (седьмого числа). Вознаграждение и НДФЛ за январь выплатили 05.02, за февраль - 04.03, а март - 07.04. Разделы и строки отчета должны быть заполнены следующим образом (как я понимаю):
1-ый раздел:
020 - 23 000,00 (в соответствии с письмом ФНС № БС-3-11/4816 от 17.10.2016)
040 - 4 485,00
070 - 2 990,00
2-ой раздел:
100 - 05.02.2016 130 - 11 500,00
110 - 05.02.2016 140 - 1 495,00
120 - 08.02.2016
100 - 04.03.2016 130 - 11 500,00
110 - 04.03.2016 140 - 1 495,00
120 - 09.03.2016
Или все же правильно будет, чтобы строки 040 и 070 были равны? То есть 040=070=2 990,00? И стоит ли проводить начисления тем числом, которым проводилась выплата, чтобы отчет правильно заполнялся?
Заранее всем спасибо за помощь!
Comments
-
Цитата: 040 - 4 485,00Добрый день
Почему 4485?
При выплате по ГПД здесь будет значение 1485*2=2990(ст.223 НК)Цитата: Или все же правильно будет, чтобы строки 040 и 070 были равны?По ГПД да,суммы по стр.040 и 070 будут равны.Цитата: То есть 040=070=2 990,00?ВерноЦитата: И стоит ли проводить начисления тем числом, которым проводилась выплата, чтобы отчет правильно заполнялся?Расходы в учете признаются в момент получения и подписания акта,если ведете учет методом начисления и у вас ОСНО. -
Здравствуйте.Цитата: И стоит ли проводить начисления тем числом, которым проводилась выплата, чтобы отчет правильно заполнялся?В бухгалтерском учете Вы обязаны сделать именно так.
Но налоговый учет по НДФЛ, согласно которому заполняются 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, сильно отличается от бухгалтерского учета.
Для признания доходов, удержания и перечисления НДФЛ руководствуйтесь статьями 223 и 226 НК, забыв про здравый смысл и бухгалтерский учет. -
спасибо!
